{"id":2843,"date":"2026-07-04T13:44:42","date_gmt":"2026-07-04T13:44:42","guid":{"rendered":"https:\/\/rehabupdate.com\/?p=2843"},"modified":"2026-07-04T13:58:19","modified_gmt":"2026-07-04T13:58:19","slug":"fortbildung-steuerlich-absetzen-physiotherapeut","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/rehabupdate.com\/en\/fortbildung-steuerlich-absetzen-physiotherapeut\/","title":{"rendered":"Fortbildung steuerlich absetzen als Physiotherapeut:in in \u00d6sterreich"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn Sie als Physiotherapeut:in in \u00d6sterreich eine Fortbildung besuchen, k\u00f6nnen Sie die Kosten in der Regel steuerlich absetzen \u2013 als Werbungskosten, wenn Sie angestellt sind, oder als Betriebsausgaben, wenn Sie freiberuflich arbeiten. Absetzbar sind dabei nicht nur die Kursgeb\u00fchren, sondern auch Fahrtkosten, N\u00e4chtigungen, Fachliteratur und Arbeitsmittel. Voraussetzung ist, dass die Fortbildung mit Ihrem ausge\u00fcbten Beruf zusammenh\u00e4ngt. Gerade in der Physiotherapie, wo regelm\u00e4\u00dfige Weiterbildung fachlich ohnehin unverzichtbar ist und eine <a href=\"https:\/\/rehabupdate.com\/en\/fortbildungspflicht-physiotherapie-oesterreich\/\">gesetzliche Fortbildungspflicht<\/a> von 60 Stunden in f\u00fcnf Jahren gilt, verschenken viele Kolleg:innen hier Jahr f\u00fcr Jahr Geld. Dieser Beitrag erkl\u00e4rt die Grundregeln, zeigt, welche Kosten konkret z\u00e4hlen, und rechnet ein Beispiel durch. <em>Stand: Juli 2026.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Die Grundregel: Fortbildung, Ausbildung oder Umschulung?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das \u00f6sterreichische Einkommensteuergesetz (\u00a7 16 Abs. 1 Z 10 EStG) unterscheidet drei Kategorien von Bildungskosten \u2013 und alle drei k\u00f6nnen absetzbar sein, allerdings unter unterschiedlichen Voraussetzungen. F\u00fcr die Praxis ist diese Unterscheidung wichtiger, als sie auf den ersten Blick wirkt, denn sie entscheidet dar\u00fcber, wie streng das Finanzamt den beruflichen Zusammenhang pr\u00fcft:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Fortbildung:<\/strong> Sie \u00fcben Ihren Beruf bereits aus und verbessern Ihre Kenntnisse und F\u00e4higkeiten darin \u2013 etwa ein Kurs in manueller Therapie, Lymphdrainage oder Sportphysiotherapie. Das ist der klassische Fall f\u00fcr Physiotherapeut:innen und grunds\u00e4tzlich absetzbar.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ausbildung:<\/strong> Sie erwerben Kenntnisse f\u00fcr einen k\u00fcnftigen Beruf. Ausbildungskosten sind absetzbar, wenn die Ausbildung mit Ihrem ausge\u00fcbten oder einem <strong>verwandten Beruf<\/strong> zusammenh\u00e4ngt \u2013 zum Beispiel ein Osteopathie-Lehrgang neben der physiotherapeutischen T\u00e4tigkeit.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Umschulung:<\/strong> Sie steigen umfassend in einen ganz neuen, nicht verwandten Beruf um. Auch diese Kosten sind absetzbar, wenn die Umschulung so umfassend ist, dass sie den Einstieg in die neue T\u00e4tigkeit tats\u00e4chlich erm\u00f6glicht, und Sie diesen Beruf ernsthaft anstreben.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Details zu diesen Abgrenzungen finden Sie bei der <a href=\"https:\/\/ooe.arbeiterkammer.at\/beratung\/steuerundeinkommen\/arbeitnehmerveranlagung_schrittfuerschritt\/werbungskosten\/Fortbildungs--_Ausbildungs-_und_Umschulungskosten.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Arbeiterkammer<\/a>. Wichtig ist die Abgrenzung zur privaten Lebensf\u00fchrung: Kurse, die \u00fcberwiegend pers\u00f6nlichen Interessen dienen, erkennt das Finanzamt nicht an. Das Bundesfinanzgericht hat das in einem Fall aus der Branche deutlich gemacht: Im Erkenntnis <a href=\"https:\/\/martinstieger.blog\/2025\/07\/26\/wko-absetzbarkeit-von-weiterbildungskosten-als-betriebsausgabe-klarer-zusammenhang-mit-beruflicher-taetigkeit-muss-vorliegen\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">BFG RV\/3100012\/2024<\/a> wurden einer selbstst\u00e4ndigen Physiotherapeutin Seminare nicht anerkannt, die sich haupts\u00e4chlich mit Pers\u00f6nlichkeitsentwicklung und allgemeiner Lebenszufriedenheit besch\u00e4ftigten. Das Gericht stufte sie als Kosten der privaten Lebensf\u00fchrung ein. Die Lehre daraus: Je n\u00e4her ein Kurs an Ihrem physiotherapeutischen Alltag ist, desto unproblematischer die Absetzbarkeit.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was Angestellte absetzen: Werbungskosten in der Arbeitnehmerveranlagung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Als angestellte Physiotherapeut:in machen Sie Fortbildungskosten als <strong>Werbungskosten<\/strong> in der <strong>Arbeitnehmerveranlagung<\/strong> geltend \u2013 am einfachsten \u00fcber <a href=\"https:\/\/finanzonline.bmf.gv.at\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">FinanzOnline<\/a>, alternativ mit dem Papierformular L1. Dort tragen Sie die Summe Ihrer Bildungskosten im Bereich der Werbungskosten unter \u201eAus-\/Fortbildungs- und Umschulungskosten&#8220; ein. Die Arbeitnehmerveranlagung k\u00f6nnen Sie bis zu <strong>f\u00fcnf Jahre r\u00fcckwirkend<\/strong> einreichen. Sie k\u00f6nnen also auch Fortbildungen aus vergangenen Jahren noch nachtr\u00e4glich absetzen, wenn Sie damals keine Veranlagung abgegeben haben \u2013 im Jahr 2026 reicht das zur\u00fcck bis zur Veranlagung f\u00fcr 2021.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zwei Punkte sollten Sie kennen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Werbungskostenpauschale von 132 Euro:<\/strong> Jeder aktiven Arbeitnehmerin und jedem aktiven Arbeitnehmer steht laut <a href=\"https:\/\/www.bmf.gv.at\/themen\/steuern\/arbeitnehmerveranlagung\/was-kann-ich-geltend-machen\/werbungskosten\/werbungskosten-ueberblick.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Bundesministerium f\u00fcr Finanzen<\/a> automatisch ein Werbungskostenpauschale von 132 Euro pro Jahr zu \u2013 es ist bereits in der Lohnverrechnung ber\u00fccksichtigt. Ihre Fortbildungskosten wirken sich daher erst steuerlich aus, wenn sie zusammen mit Ihren anderen Werbungskosten <strong>\u00fcber 132 Euro<\/strong> liegen. Bei den \u00fcblichen Kurspreisen in der Physiotherapie ist diese Schwelle schnell \u00fcberschritten.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Belege aufbewahren:<\/strong> Rechnungen, Zahlungsnachweise und Fahrtaufzeichnungen m\u00fcssen Sie der Veranlagung nicht beilegen, aber <strong>sieben Jahre<\/strong> aufbewahren und auf Verlangen des Finanzamts vorweisen k\u00f6nnen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ersetzt Ihr Arbeitgeber Ihnen einen Teil der Kurskosten, d\u00fcrfen Sie nur den selbst getragenen Anteil absetzen. \u00dcbernimmt der Arbeitgeber die Fortbildung vollst\u00e4ndig \u2013 etwa im Rahmen einer internen Weiterbildungsvereinbarung \u2013, bleibt f\u00fcr die Veranlagung nichts \u00fcbrig. In der Praxis lohnt es sich daher, schon vor der Kursbuchung zu kl\u00e4ren, wer welchen Anteil tr\u00e4gt, und die Zahlungsbelege entsprechend zu trennen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was Freiberufler:innen absetzen: Betriebsausgaben<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Arbeiten Sie freiberuflich in eigener Praxis oder als Wahltherapeut:in, sind Fortbildungskosten <strong>Betriebsausgaben<\/strong> (\u00a7 4 Abs. 4 EStG). Sie erfassen sie in Ihrer Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und erkl\u00e4ren sie in der <strong>Einkommensteuererkl\u00e4rung (Formular E1 mit Beilage E1a)<\/strong>. Betriebsausgaben mindern Ihren Gewinn und damit die Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Einkommensteuer \u2013 Details dazu beim <a href=\"https:\/\/www.usp.gv.at\/themen\/steuern-finanzen\/steuerliche-gewinnermittlung\/weitere-informationen-zur-steuerlichen-gewinnermittlung\/betriebseinnahmen-und-ausgaben.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Unternehmensserviceportal (USP)<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Inhaltlich gilt derselbe Ma\u00dfstab wie bei Angestellten: Die Bildungsma\u00dfnahme muss mit Ihrer betrieblichen T\u00e4tigkeit zusammenh\u00e4ngen. Ein Fachkurs in Neurorehabilitation ist unproblematisch; ein allgemeines Pers\u00f6nlichkeitsseminar ohne konkreten beruflichen Nutzen wird \u2013 wie der oben genannte BFG-Fall zeigt \u2013 nicht anerkannt. Ein Vorteil f\u00fcr Selbstst\u00e4ndige: Es gibt keine Pauschale-Schwelle wie bei Werbungskosten, jeder betrieblich veranlasste Euro wirkt. Auch Reisekosten zu Fortbildungen k\u00f6nnen Sie als Betriebsausgaben ansetzen; die Regeln dazu fasst das <a href=\"https:\/\/www.usp.gv.at\/themen\/steuern-finanzen\/steuerliche-gewinnermittlung\/weitere-informationen-zur-steuerlichen-gewinnermittlung\/betriebseinnahmen-und-ausgaben\/reisekosten.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">USP unter Reisekosten<\/a> zusammen. Beachten Sie aber: Wenn Sie eine Betriebsausgabenpauschalierung (z. B. die Basispauschalierung) nutzen, sind Fortbildungskosten damit in der Regel bereits abgegolten und nicht zus\u00e4tzlich absetzbar.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Welche Kosten z\u00e4hlen? Die Checkliste<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Absetzbar sind laut Arbeiterkammer nicht nur die Kursgeb\u00fchren, sondern alle Kosten, die mit der Bildungsma\u00dfnahme zusammenh\u00e4ngen. Sammeln Sie deshalb konsequent alle Belege \u2013 vom Kursbeitrag bis zur Parkgeb\u00fchr am Veranstaltungsort:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Kursgeb\u00fchr:<\/strong> Teilnahme-, Seminar- und Pr\u00fcfungsgeb\u00fchren in voller H\u00f6he (abz\u00fcglich allf\u00e4lliger Kosteners\u00e4tze oder F\u00f6rderungen).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Anreise:<\/strong> Tats\u00e4chliche Ticketkosten (Bahn, Bus, Flug) oder bei Fahrten mit dem eigenen Pkw das <a href=\"https:\/\/www.bmf.gv.at\/themen\/steuern\/kraftfahrzeuge\/kilometergeld.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">amtliche Kilometergeld<\/a> von <strong>0,50 Euro pro Kilometer<\/strong> (seit 1.1.2025, f\u00fcr maximal 30.000 km pro Jahr). F\u00fchren Sie daf\u00fcr Aufzeichnungen, etwa ein Fahrtenbuch.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Unterkunft:<\/strong> N\u00e4chtigungskosten laut Beleg oder pauschal <strong>17 Euro pro N\u00e4chtigung<\/strong> inklusive Fr\u00fchst\u00fcck (Inland, seit 1.1.2025; Quelle: <a href=\"https:\/\/www.wko.at\/lohnverrechnung\/lohnsteuerliche-behandlung-dienstreisen\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">WKO<\/a>). Zus\u00e4tzlich k\u00f6nnen unter bestimmten Voraussetzungen Tagesgelder von bis zu 30 Euro pro Tag zustehen, wenn die Fortbildung au\u00dferhalb Ihres Wohn- und Arbeitsorts stattfindet.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Fachliteratur:<\/strong> Fachb\u00fccher, Skripten und Kursunterlagen mit klarem Berufsbezug \u2013 etwa Lehrb\u00fccher zu Anatomie, Trainingstherapie oder evidenzbasierter Praxis. Allgemeinbildende Literatur wie Tageszeitungen oder popul\u00e4re Ratgeber z\u00e4hlt dagegen nicht.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Arbeitsmittel:<\/strong> Materialien und Ger\u00e4te, die Sie f\u00fcr die Fortbildung ben\u00f6tigen \u2013 etwa anteilige Computer- und Internetkosten f\u00fcr Online-Kurse (nur der beruflich genutzte Anteil).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Praktisches Beispiel: Was ein Wochenendkurs steuerlich bedeutet<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Das folgende Beispiel ist bewusst vereinfacht und dient nur der Veranschaulichung \u2013 es ersetzt keine individuelle Berechnung.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine angestellte Physiotherapeutin aus Linz besucht einen zweit\u00e4gigen Fachkurs in Wien und tr\u00e4gt alle Kosten selbst:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kursgeb\u00fchr: 600 Euro<\/li>\n\n\n\n<li>Anreise mit dem Pkw, 400 km gesamt \u00e0 0,50 Euro Kilometergeld: 200 Euro<\/li>\n\n\n\n<li>Eine Hoteln\u00e4chtigung laut Rechnung: 120 Euro<\/li>\n\n\n\n<li>Begleitendes Fachbuch: 80 Euro<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In Summe macht sie <strong>1.000 Euro als Werbungskosten<\/strong> in der Arbeitnehmerveranlagung geltend. Dieser Betrag mindert ihr steuerpflichtiges Einkommen. Wie viel Steuer sie sich dadurch tats\u00e4chlich erspart, h\u00e4ngt von ihrem pers\u00f6nlichen Grenzsteuersatz und ihrer Gesamtsituation ab \u2013 eine pauschale Prozentangabe ist nicht seri\u00f6s m\u00f6glich. Klar ist: Da die 1.000 Euro deutlich \u00fcber dem Werbungskostenpauschale von 132 Euro liegen, wirkt sich der Gro\u00dfteil des Betrags steuerlich aus.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W\u00e4re dieselbe Therapeutin freiberuflich t\u00e4tig, w\u00fcrde sie die identischen 1.000 Euro als Betriebsausgaben in ihrer Einnahmen-Ausgaben-Rechnung erfassen und \u00fcber die Beilage E1a erkl\u00e4ren. Der Effekt ist derselbe: Der Gewinn \u2013 und damit die Steuerbemessungsgrundlage \u2013 sinkt um 1.000 Euro.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">H\u00e4ufige Fragen (FAQ)<\/h2>\n\n\n\n<div class=\"schema-faq wp-block-yoast-faq-block\"><div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1602511789853\"><strong class=\"schema-faq-question\">Kann ich eine Fortbildung auch r\u00fcckwirkend absetzen?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">Ja. Die Arbeitnehmerveranlagung k\u00f6nnen Sie bis zu f\u00fcnf Jahre r\u00fcckwirkend einreichen. Fortbildungskosten setzen Sie dabei in dem Jahr ab, in dem Sie sie bezahlt haben (Abflussprinzip). Selbstst\u00e4ndige erfassen die Ausgaben ebenfalls im Jahr der Zahlung in der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung.<\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1602511789860\"><strong class=\"schema-faq-question\">Sind Online-Fortbildungen und Webinare absetzbar?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">Ja, f\u00fcr Online-Formate gelten dieselben Regeln wie f\u00fcr Pr\u00e4senzkurse: Entscheidend ist der Zusammenhang mit Ihrem ausge\u00fcbten Beruf. Absetzbar sind die Teilnahmegeb\u00fchr sowie anteilige Kosten f\u00fcr Computer und Internet, soweit sie beruflich veranlasst sind. Fahrt- und N\u00e4chtigungskosten entfallen naturgem\u00e4\u00df. Bewahren Sie auch bei Webinaren die Teilnahmebest\u00e4tigung auf \u2013 sie dokumentiert den fachlichen Inhalt gegen\u00fcber dem Finanzamt und dient zugleich als Nachweis f\u00fcr das <a href=\"https:\/\/rehabupdate.com\/en\/mtd-cpd-zertifikat\/\">MTD-CPD-Zertifikat<\/a>.<\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1602511789871\"><strong class=\"schema-faq-question\">Was ist, wenn mein Arbeitgeber oder eine F\u00f6rderung einen Teil zahlt?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">Sie d\u00fcrfen nur die Kosten absetzen, die Sie tats\u00e4chlich selbst getragen haben. Kosteners\u00e4tze des Arbeitgebers und steuerfreie F\u00f6rderungen \u2013 etwa Bildungsf\u00f6rderungen der Bundesl\u00e4nder oder der Arbeiterkammer \u2013 m\u00fcssen Sie von den Gesamtkosten abziehen, bevor Sie den Rest als Werbungskosten oder Betriebsausgaben geltend machen. Ein Beispiel: Kostet ein Kurs 800 Euro und erhalten Sie 300 Euro F\u00f6rderung, bleiben 500 Euro absetzbar.<\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1602511789877\"><strong class=\"schema-faq-question\">Welche Fortbildungen erkennt das Finanzamt nicht an?<\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">Nicht anerkannt werden Bildungsma\u00dfnahmen, die \u00fcberwiegend der privaten Lebensf\u00fchrung dienen \u2013 etwa allgemeine Pers\u00f6nlichkeits- oder Lifestyle-Seminare ohne konkreten beruflichen Nutzen. Das Bundesfinanzgericht hat genau das im Fall einer Physiotherapeutin entschieden (BFG RV\/3100012\/2024). Je klarer der fachliche Bezug zur Physiotherapie, desto sicherer die Anerkennung.<\/p> <\/div> <\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wichtiger Hinweis<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dieser Beitrag gibt die allgemeinen Regeln nach \u00f6sterreichischem Steuerrecht mit Stand Juli 2026 wieder und dient ausschlie\u00dflich der ersten Orientierung. Er stellt keine Steuerberatung dar und ersetzt keine individuelle Beratung durch eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater. Ob und in welcher H\u00f6he Kosten in Ihrem konkreten Fall absetzbar sind, h\u00e4ngt von Ihrer pers\u00f6nlichen Situation ab. Verbindliche Ausk\u00fcnfte erhalten Sie beim Finanzamt oder bei einer Steuerberatungskanzlei.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">RehabUpdate hilft Ihnen, die passende Fortbildung f\u00fcr Ihre physiotherapeutische Praxis zu finden \u2013 von manueller Therapie bis Sportphysiotherapie. St\u00f6bern Sie in unseren aktuellen <a href=\"\/en\/veranstaltungen\/\">Fortbildungen und Veranstaltungen<\/a> und planen Sie Ihre n\u00e4chste Weiterbildung gleich mit dem Steuervorteil im Blick.<\/p>\n\n    <div class=\"xs_social_share_widget xs_share_url after_content \t\tmain_content  wslu-style-1 wslu-share-box-shaped wslu-fill-colored wslu-none wslu-share-horizontal wslu-theme-font-no wslu-main_content\">\n\n\t\t\n        <ul>\n\t\t\t        <\/ul>\n    <\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Fortbildungskosten absetzen als Physiotherapeut:in in \u00d6sterreich: Werbungskosten f\u00fcr Angestellte, Betriebsausgaben f\u00fcr Freiberufler:innen \u2013 mit Checkliste, Beispiel und FAQ. 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